• Direktversicherung: Weit verbreitete bAV-Lösung, bei der Arbeitgeber eine Renten- oder Lebensversicherung für den Mitarbeitenden abschließen. Durch steuerliche Vorteile und Sozialversicherungsersparnisse sowohl für Unternehmen als auch Beschäftigte besonders attraktiv.
• Pensionskasse: Eigenständige Versorgungseinrichtungen, welche ähnlich wie Direktversicherungen funktionieren. Arbeitgeberfinanziert oder durch Entgeltumwandlung gespeist.
• Unterstützungskasse: Spezielle Vorsorgeform mit größerem Gestaltungsspielraum. Ermöglicht höhere Versorgungsleistungen, allerdings mit entsprechend komplexerer Administration.
• Pensionsfonds: Modernste Form der bAV, die auf Investitionen am Kapitalmarkt basiert und Chancen – aber auch Risiken – bietet.
• Direktzusage (Pensionszusage): Arbeitgeber sichern ihren Mitarbeitenden direkte Leistungsversprechen ohne externen Träger zu. Vor allem von größeren Unternehmen genutzt, da das Modell höhere finanzielle und bilanzielle Anforderungen stellt.

• Mitarbeiterbindung und -motivation: Mitarbeitende wissen eine arbeitgebergeförderte Altersvorsorge als Zusage zur Absicherung ihrer finanziellen Zukunft zu schätzen. Das stärkt langfristig ihre Bindung an den Betrieb.
• Rekrutierungsvorteile: Unternehmen, die eine umfassende betriebliche Altersvorsorge anbieten, heben sich positiv vom Wettbewerb um Fach- und Führungskräfte ab.
• Steuerliche Vorteile: Beiträge des Arbeitgebers zur betrieblichen Altersvorsorge sind steuerlich begünstigt und helfen Arbeitnehmern gleichzeitig, ihre Steuerlast zu reduzieren.
• Einsparungen bei Sozialversicherungsbeiträgen: Sowohl Mitarbeiter als auch Arbeitgeber können durch betriebliche Vorsorgeleistungen ihre Belastungen bei Sozialversicherungsbeiträgen senken.
• Verbesserung des Unternehmensimages: Unternehmen, die Verantwortung für die finanzielle Absicherung ihrer Mitarbeitenden übernehmen, steigern ihre Reputation und zeigen sich als verantwortungsvolle Arbeitgebermarke.

Die wichtigsten Fakten zu Vermögenswirksamen Leistungen:

• Arbeitgebende zahlen zwischen 6,65 Euro und 40 Euro monatlich auf Anlageformen wie Fonds- und Bausparverträge ein.
• Entsprechende Sparverträge sind für Arbeitnehmer steuerlich interessant und können zusätzlich von staatlichen Förderungen wie Arbeitnehmersparzulage und Wohnungsbauprämie profitieren.
• Integration in bestehende Vergütungskonzepte ist unkompliziert und flexibel möglich.
• VL bieten eine breite Palette an Anlagevarianten und ermöglichen Arbeitnehmern eine individuelle Anpassung an eigene Risikopräferenzen und Sparziele.

• Beiträge bis maximal 8% der Beitragsbemessungsgrenze (West) der gesetzlichen Rentenversicherung können steuerfrei in eine betriebliche Altersvorsorge eingezahlt werden.
  ➝ Im Jahr 2025 entspricht das 248 Euro jährlich bzw. 604 Euro monatlich.

• Davon sind Beiträge bis zu 4% der Beitragsbemessungsgrenze (West) zusätzlich sozialabgabenfrei.
  ➝ Das entspricht 624 Euro jährlich bzw. 302 Euro monatlich.

• Eigenbeteiligungen der Mitarbeitenden über Entgeltumwandlung sind steuerlich attraktiv und führen zu einer direkten Senkung der individuellen Steuer- und Sozialabgabenlast.

Unternehmen sollten daher eine sorgfältige Nutzen-Kosten-Analyse durchführen und die Altersvorsorgestrategie gezielt an die Unternehmensgröße, die Mitarbeitendenstruktur und die finanziellen Rahmenbedingungen anpassen. Nur so lässt sich das Potenzial der arbeitgeberfinanzierten Altersvorsorge voll ausschöpfen und zugleich Risiken minimieren.

• Abschluss von Rahmenverträgen mit spezialisierten Versicherern, um günstigere Konditionen für die Belegschaft zu erzielen. Dadurch profitieren Mitarbeitende von geringeren Verwaltungskosten sowie verbesserten Anlagemöglichkeiten – bei gleichzeitig erhöhtem finanziellen Spielraum für den Arbeitgeber.
• Einführung innovativer Vorsorgeprodukte, wie zum Beispiel:
  • fondsgebundene Modelle
  • nachhaltige Investmentlösungen

  Diese modernen Produkte sprechen vor allem jüngere Beschäftigte an und stärken das Arbeitgeberimage.

• Nutzung steueroptimierter Vorsorgeinstrumente, wie:
  • Direktversicherungen
  • Pensionsfonds

  Diese bieten steuerliche Vorteile sowohl für Arbeitnehmende als auch Arbeitgeber und reduzieren damit den gesamten Finanzierungsaufwand.

• Aufbau eines umfassenden Informations- und Kommunikationskonzepts, um Akzeptanz und Verständnis für Altersvorsorgemaßnahmen zu fördern. Dazu gehören:
  • regelmäßige Workshops
  • Online-Webinare
  • interne Beratungsstunden
• Gezielte Unterstützung im Onboardingprozess neuer Mitarbeitender, um von Anfang an klare Erwartungen und Vorteile der Altersvorsorge zu vermitteln.

• Rechtsanspruch auf Entgeltumwandlung: Mitarbeitende haben gemäß Betriebsrentengesetz (BetrAVG) einen gesetzlichen Anspruch darauf, Teile ihres Gehalts in die betriebliche Altersvorsorgung umzuwandeln (§ 1a BetrAVG). Der Arbeitgeber hat sicherzustellen, dass Beschäftigte diesen Anspruch wahrnehmen können und die Beiträge ordnungsgemäß verwaltet werden.
• Informationspflichten des Arbeitgebers: Unternehmen müssen ihre Mitarbeitenden transparent und verständlich über die angebotenen Vorsorgeleistungen, mögliche Risiken sowie rechtliche Details informieren (§ 4a BetrAVG). Dies umfasst regelmäßige Auskünfte über die Höhe der zu erwartenden Versorgungsleistungen und eine umfassende Darstellung der gewählten Durchführungswege.
• Portabilität (Übertragbarkeit) der Vorsorgeansprüche: Beim Arbeitsplatzwechsel von Mitarbeitenden ist der Arbeitgeber verpflichtet, erworbene Anwartschaften auf Altersvorsorge zu sichern und gegebenenfalls den rechtlichen Anspruch auf Übertragung der Versorgungsansprüche auf den neuen Arbeitgeber zu erfüllen (§ 4 BetrAVG).
• Insolvenzsicherung: Insbesondere bei der Direktzusage oder Unterstützungskasse bestehen gesetzliche Vorgaben zur Insolvenzsicherung betrieblicher Versorgungszusagen. Arbeitgeber müssen Versorgungsverpflichtungen beim Pensions-Sicherungs-Verein (PSVaG) absichern, um Mitarbeitende im Fall einer Insolvenz zu schützen (§ 7 BetrAVG).
• Gleichbehandlungsgrundsatz: Arbeitgeber müssen darauf achten, bei der Gewährung von Zusatzleistungen zur Altersvorsorge keine unzulässigen Benachteiligungen oder Ungleichbehandlungen vorzunehmen. Das Allgemeine Gleichbehandlungsgesetz (AGG) verpflichtet zur diskriminierungsfreien und transparenten Gestaltung betrieblicher Altersvorsorgesysteme.
• Mitbestimmungsrechte beachten: Existiert ein Betriebsrat im Unternehmen, hat dieser bei der Ausgestaltung und Umsetzung der betrieblichen Altersvorsorge umfangreiche Informations- und Mitbestimmungsrechte, die zwingend zu beachten und umzusetzen sind (§ 87 Abs. 1 Nr. 8 BetrVG).

Durch die sorgfältige Einhaltung dieser rechtlichen Vorgaben schaffen Arbeitgeber eine solide Grundlage für effektive Vorsorgesysteme und minimieren haftungsrechtliche Risiken.

1. Analyse der Ausgangssituation: Prüfen Sie bestehende Vorsorgeangebote und analysieren Sie die Alters- und Beschäftigungsstruktur Ihrer Belegschaft. Identifizieren Sie potenzielle Lücken und Verbesserungsmöglichkeiten hinsichtlich der betrieblichen Altersvorsorge.

2. Definition klarer Ziele: Setzen Sie fest, was genau Sie mit dem Vorsorgemodell erreichen wollen – zum Beispiel Erhöhung der Mitarbeitendenbindung, Positionierung am Arbeitsmarkt oder Reduzierung der Abgabenlast. Verknüpfen Sie diese Ziele eindeutig mit Ihrem übergeordneten Vergütungskonzept.

3. Auswahl geeigneter Partner und Durchführungswege: Entscheiden Sie sich für einen oder mehrere Durchführungswege der betrieblichen Altersvorsorgung, die zu Ihren unternehmerischen Anforderungen und finanziellen Rahmenbedingungen passen. Ziehen Sie dabei gegebenenfalls spezialisierte Anbieter hinzu, welche Ihnen bei der Auswahl und Implementierung kompetent zur Seite stehen.

4. Klare interne Kommunikationsstrategie: Entwickeln Sie eine transparente und verständliche Kommunikation, um Ihre Mitarbeitenden über Vorteile, Antragswege und individuelle Optionen detailliert zu informieren. Stellen Sie Informationsmaterialien bereit und bieten Sie regelmäßige Mitarbeiterschulungen und individuelle Beratungsgespräche an.

5. Administrative und rechtliche Umsetzung: Stellen Sie sicher, dass alle notwendigen Verträge korrekt abgeschlossen werden und sämtliche rechtlich relevanten Vorgaben erfüllt sind. Arbeiten Sie dabei eng mit externen Fachleuten zusammen, um in steuerlichen und regulatorischen Fragen optimal abgesichert zu sein.

6. Kontinuierliches Monitoring und Weiterentwicklung: Überprüfen Sie in regelmäßigen Abständen, ob Ihre betriebliche Altersvorsorge weiterhin den Erwartungen Ihrer Mitarbeitenden entspricht und effizient umgesetzt ist. Seien Sie offen für neue Entwicklungen am Markt oder Änderungen gesetzlicher Rahmenbedingungen und passen Sie Ihr Angebot proaktiv an.

• Frühe Kommunikation: Informieren Sie Ihre Mitarbeitenden frühzeitig und transparent über geplante Vorsorgeangebote. Nutzen Sie verschiedene Kanäle (Intranet, Newsletter) und zeigen Sie konkret auf, welchen persönlichen Mehrwert die Beschäftigten erwarten können.
• Individuelle Beratung anbieten: Viele Mitarbeitende sind unsicher im Umgang mit finanziellen Themen. Bieten Sie daher nicht nur Gruppenpräsentationen, sondern auch Einzelberatungen durch fachkundige Expertinnen und Experten an.
• Niedrige Einstiegshürden schaffen: Gestalten Sie Ihre Altersvorsorgeprogramme so übersichtlich und verständlich wie möglich. Vereinfachen Sie administrative Wege und erklären Sie klar, welche Schritte Beschäftigte unternehmen müssen, um teilzunehmen.
• Kombination verschiedener Vorsorgebausteine: Nutzen Sie Synergieeffekte, indem Sie Angebote wie VL oder private Zusatzversicherungen ergänzend zur betrieblichen Altersvorsorge anbieten. Dies erhöht die Attraktivität und Motivation der Mitarbeitenden zur Teilnahme.
• Kontinuierliche Evaluierung durchführen: Überprüfen Sie regelmäßig, wie gut Ihre Angebote genutzt werden, und holen Sie aktiv Feedback ein. Nutzen Sie diese Erkenntnisse, um die Angebote kontinuierlich zu optimieren sowie an aktuelle Entwicklungen anzupassen.

Welche Formen der betrieblichen Altersvorsorge gibt es für Arbeitgeber?

Die gängigsten Formen sind Direktversicherung, Pensionskasse, Unterstützungskasse, Pensionsfonds und Direktzusage (Pensionszusage).

Warum ist eine betriebliche Altersvorsorge für Unternehmen sinnvoll?

Eine attraktive Altersvorsorge stärkt die Mitarbeiterbindung, verbessert die Arbeitgeberattraktivität und spart durch steuerliche Vorteile und reduzierte Sozialabgaben Kosten.

Was sind vermögenswirksame Leistungen (VL)?

VL sind monatliche Beiträge, die Unternehmen freiwillig oder tarifvertraglich geregelt anlegen, um den langfristigen Vermögensaufbau ihrer Mitarbeitenden zu fördern.

Welche steuerlichen Vorteile bietet die betriebliche Altersvorsorge?

Beiträge bis zu 8 % der Beitragsbemessungsgrenze können steuerfrei, davon bis zu 4 % auch sozialabgabenfrei eingezahlt werden (2023: steuerfrei bis 7.008€ jährlich, sozialversicherungsfrei bis 3.504€).

Was müssen Arbeitgeber bei Einführung einer betrieblichen Altersvorsorge beachten?

Unternehmen sollten die Bedürfnisse der Mitarbeitenden analysieren, geeignete Vorsorgeprodukte auswählen, Inhalte klar kommunizieren, rechtliche Rahmenbedingungen einhalten und kontinuierlich evaluieren.