Betriebliche Altersvorsorge mit Direktversicherung: Vorteile, Gestaltung & Tipps für Firmen

Die Direktversicherung stellt eine der populärsten und etabliertesten Formen im Rahmen der betrieblichen Altersvorsorge (bAV) in Deutschland dar und ist ein wichtiges Instrument innerhalb moderner Vergütungsstrategien. Definitionstechnisch handelt es sich um eine Lebensversicherung, die Ihr Unternehmen als Arbeitgeber zugunsten der Mitarbeitenden abschließt und finanziert. Gezahlt wird direkt vom Bruttogehalt des Mitarbeitenden, wodurch attraktive steuerliche Vorteile entstehen. Diese Form der betrieblichen Altersvorsorge erfreut sich großer Beliebtheit, da sie sowohl Arbeitgebern als auch Beschäftigten Vorteile bietet. Sie bringt nicht nur steuerliche und sozialversicherungsrechtliche Einsparpotenziale mit sich, sondern stellt gleichzeitig eine effektive Möglichkeit dar, Mitarbeitenden Wertschätzung und Anerkennung zu vermitteln. Unternehmen profitieren dabei doppelt: Einerseits durch die Stärkung der Mitarbeiterbindung und -motivation, andererseits durch eine Möglichkeit, im Wettbewerb um Talente attraktiv aufzutreten.

Rechtsgrundlagen und Rahmenbedingungen der Direktversicherung

Zunächst ist zu beachten, dass die Direktversicherung unter § 1b Abs. 2 des Betriebsrentengesetzes (BetrAVG) geregelt ist. Dort ist festgelegt, dass Arbeitnehmende einen Rechtsanspruch auf Entgeltumwandlung bis zu einer Höhe von 4 % der Beitragsbemessungsgrenze (BBG West) in der allgemeinen Rentenversicherung haben.

Im Jahr 2025 entspricht dies einem Betrag von

• 3.624 Euro jährlich bzw.
• 302 Euro monatlich, der steuer- und sozialversicherungsfrei eingezahlt werden kann.

Zusätzlich können weitere 4 % steuerfrei, aber sozialversicherungspflichtig eingebracht werden – also nochmals:

• 624 Euro jährlich bzw.
• 302 Euro monatlich.
  Insgesamt sind somit bis zu 8 % der BBG West steuerfrei möglich.

Dieser rechtliche Rahmen bietet Unternehmen Flexibilität bei der Gestaltung des Vorsorgeangebots, insbesondere in Kombination mit unterschiedlichen Anlagemodellen wie

• fondsgebundenen Versicherungen
• nachhaltigen Investmentlösungen
• klassischen Garantietarifen.

Allerdings gilt seit einiger Zeit: Arbeitgeber sind gesetzlich verpflichtet, mindestens 15 % des umgewandelten Entgelts als Zuschuss beizusteuern, sofern durch die Entgeltumwandlung Sozialversicherungsbeiträge eingespart werden (§ 1a Abs. 1a BetrAVG).

Die Einhaltung dieser gesetzlichen Vorgaben ist für Unternehmen essenziell, um arbeitsrechtliche Auseinandersetzungen oder nachträgliche finanzielle Verpflichtungen zu vermeiden. Eine regelmäßige Überprüfung bestehender Vereinbarungen zur Direktversicherung, insbesondere bei standardisierten arbeitsvertraglichen Lösungen, ist daher dringend zu empfehlen.

Steuerliche Behandlung und sozialversicherungsrechtliche Auswirkungen

Ein wesentlicher Reiz der Direktversicherung liegt in ihrer steuerlichen Behandlung: Beiträge zur Direktversicherung sind grundsätzlich steuerfrei bis zur genannten Obergrenze von 8 Prozent der Beitragsbemessungsgrenze der Rentenversicherung. Somit reduziert sich das zu versteuernde Einkommen Ihrer Mitarbeitenden erheblich und erhöht im Ergebnis die Nettolohnzahlung. Darüber hinaus fallen bis zur Hälfte dieser Grenze keine Sozialversicherungsbeiträge an, wodurch zusätzlich Kosten eingespart werden können.

Dabei gilt:

• Beiträge bis zu 4 % der Beitragsbemessungsgrenze sind steuer- und sozialversicherungsfrei.
• Bis zu weiteren 4 % sind lediglich steuerfrei, jedoch sozialversicherungspflichtig.

Die Auszahlungen aus der Direktversicherung im Rentenalter sind dagegen steuerpflichtig (nachgelagerte Besteuerung), wobei aufgrund der dann regelmäßig niedrigeren Einkommensituation oft geringere Steuersätze fällig werden. Dies bedeutet konkret, dass die Steuerbelastung insgesamt günstiger ausfällt und sich ein deutlicher finanzieller Vorteil gegenüber einer privaten Altersvorsorge ergibt.

Vorteile der Direktversicherung für Arbeitgeber

Nicht nur Beschäftigte, sondern auch Arbeitgeber profitieren deutlich von der Einführung einer Direktversicherung als Teil ihres Vergütungssystems. Regelmäßig ergibt sich hierdurch:

• Eine Steigerung der Arbeitgeberattraktivität und des Employer Brandings, indem dem Mitarbeitenden eine attraktive Zusatzleistung geboten wird.
• Positive Auswirkungen auf die Personalbindung und -motivation durch sichtbare Wertschätzung.
• Betriebsausgaben können durch die Finanzierung der Beiträge steuerlich geltend gemacht werden.
• Reduzierung der Sozialversicherungsabgaben auf Arbeitgeberseite, da sozialversicherungspflichtige Gehaltsbestandteile verringert werden.

Zudem erhöht eine durchdachte Gestaltung der Direktversicherung Ihre Wettbewerbsvorteile im Recruiting-Prozess erheblich; gerade vor dem Hintergrund des wachsenden Wettbewerbs um Fachkräfte eröffnen sich hier beträchtliche Potenziale.

Mitarbeiterseitige Vorteile und Akzeptanzkriterien

Die Einführung einer Direktversicherung hat auch aus der Perspektive der Mitarbeitenden zahlreiche Vorzüge zu bieten.

Zu den wichtigsten Aspekten zählen dabei:

• Ersparnis bei Abgaben: Durch die Entgeltumwandlung senkt sich das zu versteuernde Einkommen unmittelbar und reduziert die Steuer- und Sozialversicherungsbelastung nachhaltig.
• Einfache Umsetzbarkeit: Der Abschluss und die Abwicklung der Versicherung erfolgen innerhalb des Arbeitsverhältnisses unkompliziert und schnell, sodass Beschäftigte kaum administrativen Aufwand haben.
• Langfristig finanzielle Sicherheit: Die Beitragszahlungen und Zinsen der Direktversicherung gewährleisten eine sichere Rentenleistung im Alter.
• Möglichkeit von Zusatzabsicherungen: Auch optionale Bausteine wie Invaliditätsschutz oder Hinterbliebenenabsicherung können über eine Direktversicherung mit abgedeckt werden.

Wichtig zur Akzeptanzerhöhung unter Mitarbeitenden ist eine frühzeitige und transparente Aufklärung sowie regelmäßige Gespräche und Infomaterialien, um einen Leistungsüberblick zu gewährleisten.

Hürden und Herausforderungen bei der Implementierung

Den Vorteilen gegenüber stehen selbstverständlich auch Herausforderungen, denen sich Verantwortliche aus dem Personalbereich bei Einführung und Betrieb einer Direktversicherung stellen müssen.

Folgende Aspekte sind besonders präsent:

• Administrativer Aufwand: Insbesondere für kleinere Unternehmen entsteht zunächst administrativer Aufwand bei der Auswahl eines passenden Versicherungspartners und der späteren Verwaltung.
• Informationspflichten: Arbeitgeber sind verpflichtet, Mitarbeitende vollständig und regelmäßig über die Folgen der Entgeltumwandlung aufzuklären.
• Bindung an langfristige Verpflichtungen und bürokratische Prozesse, wenn Beschäftigte das Unternehmen verlassen oder Versicherungsverträge sich ändern.

Um diese Hürden erfolgreich zu bewältigen, sind klare Zuständigkeiten sowie gegebenenfalls professionelle externe Unterstützung ratsam.

Vor- und Nachteile der Direktversicherung im Überblick

Um Ihnen die Entscheidung zu erleichtern, ob eine Direktversicherung für Ihr Unternehmen und Ihre Mitarbeitenden die beste Lösung darstellt, sollten Sie sowohl die Schwachstellen als auch die Stärken genau betrachten.

Die folgende Übersichtstabelle veranschaulicht wesentliche Vor- und Nachteile:

Diese Gegenüberstellung verdeutlicht, dass die Direktversicherung trotz des administrativen Mehraufwands und der bindenden Verpflichtungen eine strategisch sinnvolle Ergänzung Ihres Vergütungssystems darstellen kann. Voraussetzung hierfür ist allerdings eine umsichtige Planung, umfassende Information der Beschäftigten sowie klar definierte administrative Prozesse.

Wichtige rechtliche Aspekte bei der Direktversicherung: Darauf sollten Arbeitgeber achten

Um bei der Nutzung der Direktversicherung als Instrument der betrieblichen Altersvorsorge juristische Risiken zu vermeiden und die rechtliche Sicherheit zu gewährleisten, sind für Sie als Arbeitgeber einige wesentliche Punkte unbedingt zu beachten.

Folgende Aspekte verdienen dabei besondere Aufmerksamkeit:

• Arbeitsrechtliche Verankerung: Sämtliche Ansprüche und Verpflichtungen im Zusammenhang mit der Direktversicherung sollten eindeutig im Arbeitsvertrag, einer Betriebsvereinbarung oder einer gesonderten Entgeltumwandlungsvereinbarung geregelt sein. Dies sichert nicht nur Klarheit und Transparenz gegenüber den Mitarbeitenden, sondern vermeidet auch rechtliche Auseindandersetzungen.
• Portabilität bei Arbeitgeberwechsel: Gemäß § 4 BetrAVG haben Beschäftigte bei Ausscheiden aus dem Unternehmen ein Recht auf Übertragung des bereits aufgebauten Kapitals auf den neuen Arbeitgeber oder alternativ auf eine private Fortführung. Hierbei sollten klar geregelte und proaktive Prozesse etabliert werden.
• Insolvenzsicherungspflicht: Grundsätzlich besteht für Direktversicherungen keine Insolvenzsicherungspflicht über den Pensions-Sicherungs-Verein (PSVaG). Dennoch ist bei bestimmten Fallgestaltungen – insbesondere dann, wenn Leistungszusagen über reine Beitragszahlungen hinausgehen oder das Unternehmen Risiken übernimmt – eine individuelle Prüfung ratsam, um Haftungsrisiken vorzubeugen.
• Informations- und Dokumentationspflichten: Der Arbeitgeber unterliegt nach § 4a BetrAVG umfassenden Pflichten, Beschäftigte klar, regelmäßig und verständlich über erworbene Anwartschaften, garantierte Leistungen sowie Risiken und Kosten aufzuklären. Eine unzureichende oder fehlerhafte Kommunikation kann Haftungsrisiken begründen.

Diese rechtlichen Aspekte erfordern ein hohes Maß an Sorgfalt sowie regelmäßige Überprüfung und Anpassung der bestehenden Vereinbarungen. Werden diese Punkte konsequent eingehalten, lässt sich die Direktversicherung effektiv und rechtssicher in die betriebliche Praxis integrieren.

Schrittweise Implementierung einer Direktversicherung im Unternehmen

Um die Direktversicherung effektiv und reibungslos in Ihr Unternehmen zu integrieren, empfiehlt sich eine strukturierte Vorgehensweise mit klar definierten Schritten.

Diese stellen sicher, dass sowohl externe Rahmenbedingungen erfüllt als auch interne Abläufe transparent gestaltet und kommuniziert werden:

1. Bedarfsanalyse und Zielsetzung: Klären Sie zunächst Ihre Ziele und die Rahmenbedingungen für die Einführung der Direktversicherung. Wägen Sie dabei festgelegte Budgetvorgaben, Unternehmensziele und Bedürfnisse der Mitarbeitenden sorgfältig ab.

2. Auswahl geeigneter Anbieter: Vergleichen Sie unterschiedliche Versicherungspartner hinsichtlich Leistungsumfang, Verwaltungskomplexität sowie Kosten- und Renditeaspekten. Treffen Sie dann eine fundierte Auswahl anhand Ihrer individuell gesetzten Anforderungen.

3. Einbindung relevanter Stakeholder: Informieren und involvieren Sie frühzeitig alle entscheidenden Stellen wie Geschäftsleitung, Betriebsrat, Steuerberatung und den Versicherungsvermittler, um Akzeptanz auf allen Ebenen sicherzustellen und rechtliche Stolperfallen frühzeitig zu erkennen.

4. Erarbeitung transparenter Rahmenvereinbarungen: Schaffen Sie klare Grundlagen bezüglich der Vertragsgestaltung, inklusive Arbeitgeberzuschuss, Entgeltumwandlungsmöglichkeiten, Kündigungskonditionen und eventuellen Zusatzoptionen wie Invaliditäts- oder Hinterbliebenenschutz.

5. Informations- und Kommunikationsstrategie entwickeln: Stellen Sie geeignetes Informationsmaterial bereit und planen Sie aktive Kommunikationsmaßnahmen (Mitarbeiterschulungen, Workshops und Beratungsgespräche), um Mitarbeitenden die Vorteile und Bedingungen der Direktversicherung verständlich zu vermitteln.

6. Administrative Prozesse etablieren: Definieren Sie Zuständigkeiten, interne Abläufe sowie administrative Anforderungen zur Abwicklung von Neuabschlüssen, Änderungen und Austritten. Sorgen Sie hierbei für digitalisierte und standardisierte Prozesse, um langfristigen Aufwand so gering wie möglich zu halten.

7. Kontinuierliche Evaluation und Optimierung: Überprüfen und bewerten Sie regelmäßig Ihre Direktversicherungslösung hinsichtlich Wirtschaftlichkeit, Popularität bei Beschäftigten sowie rechtlicher Aktualität, um proaktiv Anpassungen vornehmen zu können.

Tipps zur erfolgreichen Einführung und Gestaltung einer Direktversicherung

Damit die Einführung einer Direktversicherung in Ihrem Unternehmen sowohl aus Mitarbeiter- als auch aus Unternehmenssicht erfolgreich verläuft, beachten Sie bitte diese Handlungsempfehlungen:

• Prüfen Sie verschiedene Versicherungsanbieter und vergleichen Sie Angebote hinsichtlich ihrer Flexibilität, Rendite, Kosten und Services.
• Stellen Sie sicher, dass rechtliche Vorgaben erfüllt sind, insbesondere hinsichtlich Arbeitgeberzuschuss und Kommunikationspflichten, um Haftungsrisiken zu vermeiden.
• Kommunizieren Sie frühzeitig und transparent mit Mitarbeitenden – je klarer die Vorteile dargestellt werden, desto höher ist auch die Akzeptanz.
• Definieren Sie klare Zuständigkeiten und Prozesse zur Verwaltung der Direktversicherung, um den Administrationsaufwand zu minimieren.

Mit diesen Schritten schaffen Sie die besten Voraussetzungen, die Direktversicherung zu einem effizienten und attraktiven Instrument Ihrer Gesamtvergütungsstrategie zu machen.

Fazit

Die Direktversicherung erweist sich als äußerst wertvolles Instrument im Rahmen einer strategischen und wettbewerbsfähigen Vergütungspolitik. Sie bietet sowohl Arbeitgebern als auch Mitarbeitenden erhebliche Vorteile, darunter attraktive Steuer- und Sozialversicherungseinsparungen, verbesserte Mitarbeiterbindung sowie eine effiziente Möglichkeit zur Altersvorsorge. Gleichwohl dürfen die bestehenden Herausforderungen, insbesondere der administrative Aufwand, langfristige Verpflichtungen und umfassende Informationspflichten, nicht unterschätzt werden. Eine sorgfältige Planung, transparente Kommunikation und proaktive Einbindung der Mitarbeitenden bilden daher essenzielle Erfolgsfaktoren. Unterstützt durch digitale Lösungen und professionelle Beratung können auch kleinere Unternehmen vorhandene Bürokratiehürden überwinden. Letztlich führt die richtige Gestaltung und Umsetzung einer Direktversicherung dazu, dass Ihr Vergütungssystem nicht nur finanziell attraktiv, sondern auch zukunftssicher und nachhaltig gestaltet wird, um Ihre Wettbewerbsposition auf dem Arbeitsmarkt langfristig zu stärken.

FAQs